Главная -> Скачать курсовые -> Бухгалтерский учет и отчетность -> Порядок и практика применения упрощенной системы налогообложения

Порядок и практика применения упрощенной системы налогообложения

Содержание

Введение

1 Теоретические аспекты упрощенной системы налогообложения

1.1 Экономическая сущность упрощенной системы налогообложения

1.2 Элементы налогообложения при УСН

2 Организация учета и отчетности при применении упрощенной системы налогообложения

2.1 Синтетический и аналитический учет при применении УСН

2.2 Отчетность при применении УСН

2.3 Оптимизация упрощенной системы налогообложения

Заключение

Список использованных источников

Выдержки из текста

1 Теоретические аспекты упрощенной системы налогообложения

1.1 Экономическая сущность упрощенной системы налогообложения

В России еще со времен перехода к рыночной экономике государство провозгласило курс на всестороннюю поддержку малого бизнеса. В частности, этот курс нашел свое воплощение в создании благоприятных налоговых условий, адресованных, в первую очередь, представителям малого бизнеса. И самым главным результатом всего этого стало появление в НК РФ специальных налоговых режимов.

Специальным налоговым режимом в соответствии со ст. 18 НК РФ признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных законодательством о налогах и сборах.

УСН – один из четырех видов специальных налоговых режимов, использующихся индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, позволяющий добровольно перейти на уплату единого налога (гл. 26.2 НК РФ). [1]

Действие данного налогового режима распространяется на субъекты малого бизнеса – индивидуальных предпринимателей и организации, годовой оборот которых не превышает 60 млн. руб., а число работающих на предприятии не превышает 100 человек.

Существует ряд других законодательных ограничений на применение УСН (таблица 1).

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и пп 1 и 3 п. 1 ст.346.25 НК РФ, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным п. 3 и 4 с. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям. [1]

В случае, если налогоплательщик применяет одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода.

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.

Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения. [1]

Упрощенная система налогообложения предусматривает уплату единого налога вместо уплаты нескольких налогов (таблица 2).

Исчисление и уплата других налогов и сборов осуществляется плательщиками в соответствии с общим режимом налогообложения. Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п. 2 ст.346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, помимо единого налога обязаны уплачивать в ряде случаев и налог на прибыль.

Установлено пять случаев, когда организация, уплачивающая единый налог, является также плательщиком налога на прибыль с исполнением всех обязанностей налогоплательщика в соответствии с гл. 25 НК РФ (пп.3 и 4 статьи 284 НК РФ). [1]

Литература

1 Налоговый кодекс РФ, часть первая от 31.07.1998г. № 146-ФЗ (в ред. от 03.07.2016г. № 242-ФЗ); часть вторая от 05.08.2000г. № 117-ФЗ (в ред. от 03.07.2016г. № 249-ФЗ).

2 Федеральный закон от 08.02.1998г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в ред. от 03.07.2016г. № 360-ФЗ).

3 Федеральный закон РФ от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 23.05.2016г. № 149-ФЗ).

4 Приказ Минфина РФ от 29.07.1998г. № 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (в ред. от 24.12.2010г. № 186н).

5 Приказ Минфина РФ от 22.10.2012г. № 135н «Об утверждении форм книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и порядков их заполнения».

6 Приказ Минфина РФ от 06.05.1999г. № 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (в ред. от 06.04.2015г. № 57н).

7 Приказ Минфина РФ от 06.05.1999г. № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (в ред. от 06.04.2015г. № 57н).

8 Приказ Минфина РФ от 21.12.1998г. № 64н «О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства».

9 Приказ ФНС РФ от 26.02.2016г. № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме».

10 Приказ Минфина РФ от 02.07.2010г. №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в ред. от 06.04.2015г. № 57н).

11 Приказ Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению» (в ред. от 08.11.2010г. № 142н).

12 Бархачева М.А. Упрощенная система налогообложения: Как заполнить книгу доходов и расходов и налоговую декларацию//Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс].

13 Бородина А.С. Налоговая нагрузка предприятия: сущность, функции, факторы и показатели / А.С. Бородина // Налоги и налогообложение. – 2013г. – № 6.

14 Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Специальные режимы налогообложения. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. – М.: «Налоги и финансовое право», 2014г.

15 Бухарин С. В. Бухгалтерский учет в малом бизнесе Воронеж: АОНО ВПО «ИММиФ», 2014.-200 с.

16 Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учебное пособие /Под ред. д.э.н. М.А. Вахрушиной. - М.: Вузовский учебник, 2013г.

17 Газалиев, М.М. Особенности налогообложения малого бизнеса [Электронный ресурс]: Учебное пособие / М. М. Газалиев, В. А. Осипов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2014. — 116 с. - ISBN 978-5-394-02502-0 - Режим доступа: ******

18 Гончаренко Л.И. «Практикум по налогам и налогообложению», Изд.: КноРус, 2013г.

19 Горбунова В.В. «Как рассчитать налоговую базу при различных спецрежимах»/Российский налоговый курьер». - 2015г. – № 4.

20 Гошков Д.О. О налоговых режимах для субъектов малого предпринимательства//Налоговый вестник, 2015. № 6.

21 Гурова А.В. Алгоритм осуществления налогового планирования организации малого бизнеса и методика его практического применения// Налоги и налогообложение. 2015. № 5.

22 Ендовицкий Д.А., Рахматулина Р.Р. Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии. – М.: КноРус, 2014г.

23 Зобова Е.П. Упрощенная система бухгалтерского учета для малого бизнеса/ Е.П. Зобова//Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2015г. – № 8.

24 Кондраков Н.П., Кондраков И.Н., Упрощенная система налогообложения, уч. Пособие, Из-во: М., Проспект, Феникс, 2015г.

25 Красько В.В. Влияние упрощенной системы налогообложения на финансовое состояние малых предприятий. – М.: Инфра – М, 2014г.

26 Левкевич М.М. Малый бизнес. Учет и налогообложение / М.М. Левкевич, Издательство: Инфра-М, 2013.- 432с.

27 Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы - М.: ГроссМедиа, 2014г.

28 Овсайчук М.Ф. Бухгалтерский учет и контроль деятельности малого бизнеса: учебное пособие / М.Ф. Овсайчук, А.В. Шохнех.- 2-е изд., переаб.- М.: КНОРУС, 2014.- 296с. ******

29 Пайзулаев И.Р., Бушинская Т.В. Налоги и налогообложение в схемах: учебное пособие. – М.: ВЗФЭИ, 2014г.

30 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2014г.

31 Семенихин В.В. Оптимизация и выбор системы налогообложения. -М.: ЭКСМО, 2014г.

32 Тарасова Е.Н. Плюсы и минусы УСН//Налоговый администратор. 2015г. №1.

33 Феоктистов И.А. Практическое пособие по УСН//Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс].

34 Официальный сайт компании «Консультант Плюс» ******

О работе

Автор: . Показать все работы автора

19252

Цена: 350 рублей. Поставьтеи получите скидку 10%!

Дисциплина: «Учет на предприятиях малого бизнеса»

Тема: «Порядок и практика применения упрощенной системы налогообложения»

Тип: «Курсовая работа»

Объем: 37* страниц

Год: 2016

Скачать курсовую

Пароль на скачивание файла (получить пароль):

Укажите результаты вычисления:
5 + 6 =

Продажи полностью автоматические. Пароль выдается сразу после завершения процедуры покупки. Для получения пароля на курсовую «Порядок и практика применения упрощенной системы налогообложения» произведите оплату.
Внимание!!! Работы могут не соответствовать требованиям к оформлению какого-либо конкретного учебного заведения.
Для получения полноценной курсовой или реферата с вашими требованиями сделайте заказ новой работы.

По всем вопросам обращайтесь по почте procom@mail.ru или вгруппу.

Выберите удобный для Вас способ оплаты

Похожие работы:

 

Комментарии:

Текст сообщения:

Ваше имя:

Ваш e-mail:

Укажите результаты вычисления:

7 - 3 =

Порядок и практика применения упрощенной системы налогообложения - Курсовая работа
Number of Queries: 18, Parse Time: 0.082659959793091, 2018-01-19 22:13:29
www.webmoney.ru